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银行有各种不同类型的分支机构，如零售银行、商业银行、投资银行等。以下是小编为大家整理的银行信贷政策解读，希望对大家了解银行贷款有所帮助。
摘要：网络的出现给银行提供了一个前所未有的发展空间，银行的面貌发生了翻天覆地的变化。越来越多的银行开始关注电子银行业务，并试图将其开展成电子商务中的一片新领域，但是由于受多方面因素的影响，电子银行业务给银行风险和控制方面带来了困扰。下面文章将从电子银行存在的风险和控制策略进行分析。
金融会计，是我国会计体系的重要组成部分，他是按照会计的基本原理、原则和方法，以货币为计量单位，对金融机构的日常经营治理活动准确、完整、连续并综合的进行核算和监督，同时也对金融机构的财务信息进行衡量、加工和传递，帮助使用者在经营治理以及经济活动中能够合理、有效的做出决策。我国的金融会计通常分为三类：第一类是政府银行会计;第二类是商业银行会计;最后一类是金融公司会计。金融会计在经济体系中通常行驶核算和经营管理这两项功能。一方面直接负责财务管理、损益计算以及经济核算;另一方面通过对信息的分析预测来进行计划管理和资金管理，以此调节和控制银行业务的经营。
二、金融会计风险的产生。
(1)理论风险。新时期金融行业的发展使得传统的金融理论不能很好的满足和契合现行会计模式，这种超前的金融业发展和稍显落后的金融会计理论的不匹配矛盾，导致会计制度不能全面、及时、充分的评估金融风险状况，进而不能有效地防范金融风险的发生。(2)核算风险。核算是会计最基本职能，能够真实确切的反映资金使用情况，是银行业务活动的有效反映。当会计核算的方法和核算程序不当时，就会出现核算风险，进而导致金融风险的产生。在实际操作中，个别单位为了维护自身利益，因而会违反金融政策准则，提供不真实、不充分的会计信息，最终导致不能够正确、科学的评价银行的经营状况，增加风险的可能性，影响金融企业的经营和发展。(3)管理风险。金融会计同样也需要遵循必要的管理制度。管理风险首先是会计监督风险，由于目前金融会计的监督职能较弱，对于一些不合理、不合法的经营行为不能起到应有的监督控制作用，影响我国金融行业的健康发展。其次是人员管理风险，金融行业的快速发展势必吸纳更多的从业人员，但是会计人员的综合素质参差不齐，导致在日常工作中不能严格执行规程制度、出现违规操作等现象，影响风险的'控制和防范。
随着市场经济的发展和改革开放的深入以及互联网的普及，我国的金融业发生了巨大的变化。伴随着互联网金融的发展，金融市场上活跃的主体越来越多，金融行业的竞争不断加剧。资本市场上的市场利率也随着市场化的推进而变化，由此，商业银行想要在众多金融机构中获利显然困难许多。有些银行在发展过程中，只顾达到利润最大化，而忽视会计核算和监督、风险控制，使银行的会计信息反映不客观、不真实。恶性的竞争、变化多端的利率，加上不完善的市场监督机制，最终使得银行会计风险日益加大。
2.2会计内部控制体系不完善。
银行会计是反映和监督银行经济业务活动的信息系统，能够实时监控银行资金的运动。银行涉及会计核算的业务较多，存款、贷款、汇票、汇兑、委托收款、托收承付等，再加上银行每天都要轧平当天的核算业务，这样烦琐的会计核算业务，如果每一步不能精准记录将会影响会计信息。但是很多银行在实际工作中并没有十分重视会计内控体系，很多工作都没落实到位。各部门之间的工作是紧密相连的，但是并没有保障各业务环节相协调，资源没有合理配置，就使得银行会计工作效率降低、信息不能及时有效地传递，导致会计披露的信息价值下降。
2.3会计监督机制存在不足。
会计监督机制是影响银行会计风险的重要因素。商业银行为了加强内部监督制定了许多的规章，但并没有执行到位，会计人员在实际工作中并没有按程序工作，许多核算程序不规范。同时部门与部门之间也缺乏有效的监督，对一些违规行为不理睬，导致监督制度形同虚设。各部门为了完成目标和考核使用许多违规方法虚增贷款和利息来达到业绩，这种不完善的会计监督机制导致会计风险层出不穷。
2.4会计人员专业素养较低、缺乏风险意识。
会计人员专业素质是影响银行会计信息质量的关键因素。正如上述中所提到的，商业银行涉及许多繁琐的业务、众多的传票，各环节都有联系，若会计人员能力不足，不按程序核算，不能从整体把握经济业务，便会使业务核算质量降低，从而导致会计信息失真。会计人员的道德也有差异，银行内不乏有会计人员因利益、人情关系而进行违规的会计核算，严重影响着会计信息的客观性。会计人员虽经过培训能够熟悉银行的基本业务核算，但大多都只是单纯记账，缺少整体意识和风险意识，难以从整体及风险衡量的角度来把握银行的基本业务，使会计风险规避能力较差。
2016年8月22日我部收到办公室印发“关于印发《**村镇银行“两个加强、两个遏制”回头看自查方案》的报告”的文件。按照文件精神，内审合规部自查要点为“内部控制、风险管理、案件防控”。以下为自查情况报告：
一、我行内控体系较为健全，组织结构设置符合自身特点，明确了内部控制和相关职能部门的责任、权限和信息报告路线。我行主要发起行为**银行，同时吸收当地优质企业和自然人投资参股村镇银行，股权结构较为合理，为良好公司治理奠定坚实的股权基础。
我行按照现代企业制度要求，建立了完善以“三会一层”即股东会、董事会、监事会及高级管理层为主体的治理结构并设立风险管理委员会、提名委员会、薪酬委员会、关联交易控制委员会、信息科技管理委员会和资产负债管理委员会六个专门委员会。但尚未建立独立董事制度。
我行各个治理主体的职责边界较清晰，并制定了股东大会议事规则、董事会议事规则、监事会议事规则和高级管理层议事规则五项规范的议事规则，但各项议事规则有待进一步完善。
我行参照以流程为核心的全新的银行模式开展经营管理，即在整个银行塑造“以客户为中心”的企业文化，提高市场反应速度，改善服务水平；并通过业务模块化、管理扁平化与运营集中化，提高银行运作效率，实现成本节约与规模效益，促进价值创造与绩效进步，并全面提升银行的核心竞争能力。但此项工作在该行尚处起步阶段，内部组织架构不完善，距流程银行要求还有较大差距，但我行在2015年成立了内审合规部门，随着业务发展，2016年我行将进一步完善组织架构。
二、各部门、各岗位之间职责分离、相互制约，并定期不定期进行岗位测评及意见反馈。认真执行轮岗和强制休假制度，并向监管当局按季度上报人员、安防非现场监管报表。我行在业务领域和部门之间建立了信息交流、信息共享及信息反馈机制。我行建立了《**村镇银行内部控制评价试行办法》，定期对内部制度的健全性等进行评价，但评价效果有待提高。
我行2015年成立内审合规部门，建立了内部审计及合规管理的相关规章制度，并定期聘请发起行进行业务督导及业务检查。我行聘请外部审计机构进行审计，但审计结果未及时上报监管部门。我行的内部控制缺陷被发现和被报告后能够及时得到解决和纠正，并能够及时纠正和整改外部监管机构发现的内部控制方面的问题和缺陷。我行正逐步建立及完善各项内控制度，完善组织架构，有效开展内外部审计工作，在高管层的科学领导下，2015年我行未发生案件。
三、
我行正逐步建立及完善各项内控制度，建立了存款、会计、重要空白凭证等管理制度和岗位规范，我行业务部已制定如下规章制度：贷款管理办法、企业信用评级管理暂行办法、信贷业务操作办法、农户贷款操作细则、担保管理办法、信贷业务审批管理办法、存贷款利率管理暂行办法、贷后管理办法、信贷档案管理办法、抵贷资产管理办法、贷款五级分类管理办法、诉讼管理办法、信贷责任追究制度、项目融资业务管理暂行办法、职能部门设置、个人贷款管理暂行办法、固定资产贷款管理暂行办法、流动资金贷款管理暂行办法。并严格按照相关规章制度开展业务。
四、我行的风险管理能够对信用风险、流动性风险和操作风险等各类风险进行较为持续的监控。并制定了相关业务政策、制度和程序。专门设立了履行内部控制、风险管理和审计职能的部门和岗位。我行虽建立了风险识别评估制度、职责和岗位，但制度和职责未及时更新，手段和技术不够完善。
我行董事会能够根据本行的情况，制定整体风险管理政策、风险限额和重大风险管理制度，但并没有明确的风险偏好；高级管理层制定了监测和管理风险的程序和方法；但没有结合本行特点，开发高效的风险管理信息系统，不能对对各类风险进行准确的计量和管理。
近年来频繁发生金融系统案件，这些大大小小的案例，很多都同银行内外勾结，编制虚假的会计信息有关，并且缺乏健全的会计核算和监管机制，以便来提供正确的信息，客观公正的反映相关问题，灵活机动的自我调节等等，银行中存在的风险引起人们的重视。本文研究的意义在于:。
1、通过对商业银行会计风险管理中的问题进行梳理，分析它长期存在的原因，致力于解决这些阻碍它发展的问题，提出行之有效的会计风险防范措施。
2、在了解银行会计风险的情况下，熟知会计风险水平，才能够比较具有针对性的.对风险提出有效的建议，提高商业银行抵御风险的能力。
3、通过对提出的相关防范机制的运用，完善商业银行抵御力，加强防范机制的有效性能。全球金融市场的正在发生变化，它影响着我国商业银行的外部环境，是近年中国重大金融案件没有停息的外界原因。中国的商业银行业在走向世界的进程中，高要求、高风险是我们必须要面对的，旨在尽可能提升自己。本文尽力为商业银行提出了一些具有可行性的防范措施及策略，使之在面临复杂多变的经济环境时能更加从容。
二、文献综述。
我国相关学者在商业银行会计风险防范上也做了一些研究，着重是对银行会计的风险识别、相关防范机制上面:冀川指出了在会计工作中，员工存在着操作的风险，因此在风险监管的制度和需求上需要不断改进。杨斌()通过梳理我国商业银行会计风险，分析其产生的原因，认为会计管理体制改革相对滞后，缺乏完善的金融管理模式是其外部原因，内部控制不力、会计从业人员素质偏低是其内部原因，在此基础上提出了一些防范措施和建议。许郡()在《浅谈商业银行会计风险防范问题》中指出风险的表现形式，存在于会计核算、操作、监督、结算等方面;分析风险产生的原因，究其原因是在于制度不完善、监督、力度不够强、从业人员素质相对较低;最后提出相关防范对策，会计岗位轮岗制度及重要物品的保管制度。
21世纪以来，我国的经济发展迅猛，金融相关行业也逐渐同国际接轨。在至期间，某商业银行总行资料显示一共发生746起案件，参与犯案的人员共达850多人，涉案金额超过13亿元，其中发生在会计部门的有160起，分别占三年案件总量的21．45%、23．66%、18．82%，犯案人员超过160人，涉案金额多达3．1亿元。由此可见，会计部门案件涉及的金额巨大，资金损失十分严重。从以来我国商业银行更是发生了数起重大经济案件，仅仅上半年商业银行就发生案件超过240，涉案金额超过16亿。从上述的数据和相关案例可以得知，在我国迅猛发展的时代，商业银行会计风险管理中仍然存在着很多的问题。对于分析相关案件，我们应从根本上找到风险控制的问题，分析这些问题产生的根本原因，从而提出一些可行性较高的相关建议，全面加强商业银行会计风险的防范能力，使之能持续健康的发展。
(一)商业银行会计风险控制中存在的问题。一是会计信息失真现象，主要表现为高估银行资本充足率和银行资产质量与实际存在较大的差距。在实际操作中银行们把呆账准备金都列入了附属资本因此高估了资产充足率，并且无法完整准确反映商业银行贷款的占用形态、风险状况。二是会计核算中存在的违规操作，工作中的违规现象主要是在办理业务和会计操作中存在着，有点也是工作人员的疏忽大意。三是会计风险监督缺乏独立性，由于监督的不到位，管理部门缺乏独立性，没有能够很好地指出工作中出现的问题。四是会计岗位设置不当，导致责任和职责不能有效区分，严重影响银行会计工作的有序有效进行。五是会计人员意识淡薄、素质有待加强。
(二)商业银行会计风险产生的原因。造成风险的主要原因:1、金融管理机制尚不完善，鉴于我国目前的金融机构监督管理机制还处于初级阶段，不能有效的控制数量众多、发展迅速的现下的风险。2、银行内部控制系统建设不到位，银行内部的控制制度没有得到有效的落实，这是导致商业银行会计风险存在的重要原因。3、会计核算方法不规范，会计核算的方法如果不能合规，核算效率很低下，这些都将反应在信息传送的过程中，甚至影响银行决策者的相关决策。在会计核算时，错账和虚假账务，都会给银行带来风险。4、会计稽核监督不到位，对纸质凭证进行账务的检查是现行商业银行会计稽核的主要内容，而此类监督大都是表面工作，缺乏有效性，使得稽核的只能没能充分发挥。
(一)加强会计电算化条件下的内控制度。随着科技的不断发展，银行将全面实现会计电算化，各种业务均在网上有所依据，而严格的内控制度将为会计电算化的真实可靠提供保障，防止发生违法行为。
(二)健全会计内部控制制度体系。我们应该从防范会计风险、促进银行业务的角度出发，严格遵循会计工作的规章制度，建立健全一套行之有效的内部控制制度体系，结合相应的操作流程，加强各个制度之间的联系，加强岗位内控的建设，防止会计信息的失真，使员工的各项操作都能得到有效的监管。
(三)提高会计人员整体素质。建立能够适应商业银行防范会计风险的相应考核的机制，不仅能促进行业的发展，也能在无形中提升会计从业人员的素质。实行奖罚分明、职责分明的制度，调动员工的积极性，良性引导会计人员从业的行为。除了上岗前的培训以为，也应该定期组织安排实施一些培训课程，使其专业素养和操作能力在培训中得到提升。
参考文献:。
［6］马睿．高洋．金融危机下防范商业银行会计风险的措施．金融视线．。
摘要:近几年来，我国的经济发展迅猛，金融行业发展速度也十分可观。随着市场竞争的不断增大，使得各个商业银行也在谋求创新，积极提高自身业务水平，为以后的发展打下良好基础。银行在经营管理活动中存在较高的风险，这些风险与其会计工作、内部制度都有着重要联系，因此如何防范银行会计风险是一个具有十分重要意义的内容。促进金融行业的持续发展，需要努力加深防范相关的会计风险。本文通过梳理了当前商业银行会计风险有哪些表现的形式，分析这些风险形成的原因，根据实际提出了对会计风险防范管理的措施和建议。
【论文摘要】医院会计管理工作是一项政策性、法规性和业务性很强的系统工作，面临各类财务风险，应当围绕医院管理的总目标建立和完善与之相适应的会计核算制度和风险管控体制，以便在经营活动中有效地防范会计管理风险。本文以医院会计核算角度为依据，分析会计管理风险的成因，要提出如何加强医院会计管理风险控制。
医院在面向市场化的过程中，在经营管理活动中占有重要地位，医院所有的经营决策都以医院会计核算为依据，在经营决策实施过程中财务部门合理的控制是不可或缺的。因此，针对新的情况加强会计管理风险，促进医院经济健康发展，提高医院整体效益有着重要的意义。
一、提高会计人员自身素质。
当前部分医院领导在对医院进行管理的时候，只重视医疗业务管理，忽视了对医院的会计管理，这样容易造成经费的浪费，使医院的运行成本过高。医院会计工作专业性是非常强的，工作量也很大，因此，需要素质较高的会计人才，注重对医疗人员的培养是较为普遍的现象。如果不重视对会计管理人员的培养，这就会使部分医院缺乏高素质的会计管理人员，以至于不能发现管理中更深层次的问题，不利于医院竞争水平的提高。强化医院党委的理财意识，有利于会计管理人员做好会计管理工作，医院领导有较强的会计管理意识，重视会计管理，医院的会计管理工作才会做得更好。
二、分析医院会计风险成因，加强医院预算管理。
随着经济的进步和环境的不断改变，医院会计核算信息的真实可靠性、有用性、会计核算的谨慎性、会计信息披露的全面性与重要性要求不断加强。但事实上，现行医院会计核算制度还存在问题，当前医院的财务风险成因主要有以下几点。
1、固定资产核算。
首先无法对资产的新旧程度进行准确把握，不能真实反映医院的实际净资产。其次没有及时对入账的固定资产计提折旧。如部分医疗器械公司为进行促销，往往让医院先使用其设备，再签订合同，约定在设备使用期内分期付款或使用一段时间后再付款。因此，从开始使用设备到最终付款期间，由于合同不能及时报财务转作固定资产而计提折旧，因而增加了受益科室的收入，却未增加相应的成本，造成受益科室盈利虚高，不能反映真实情况。医院会计制度未规定对固定资产提取减值准备，也不能按重置价值调整账面价值，这使固定资产账面价值与市场重置价值发生严重背离。特别是医疗电子设备，由于其技术含量高、更新快，客观上存在着因市价大幅度下跌而产生无形损耗或因未来经济效益创造能力降低而发生固定资产减值的可能。如果对已发生的固定资产减值损失不加确认，必将导致固定资产账面价值与实际价值相背离，这不符合会计核算的谨慎性原则。
2、接受投资核算。
目前，不少医院在进行固定资产购置和更新时，缺乏投资项目的效益分析评价，可行性分析流于形式，缺乏科学的依据和方法，导致盲目购置、更新固定资产或投资项目工期长、资金回收慢、投资效果差，造成资金浪费。另外，目前医疗机构的筹资渠道已趋向多元化，但由于医院会计制度下未设置接受投资的会计核算科目，也未对该类业务的会计处理作出相应规定，以致医院在收到投资时所作的会计处理不一致，在按协议分派投资所得时，不是作收入冲减，就是作支出增加。
因特网的出现给银行提供了一个前所未有的超越现存国界的机遇，国际银行业的面貌由此发生了翻天覆地的革命性变化。越来越多的国际银行开始关注和瞄准电子银行业务，并试图涉险进入和占领电子商务的新领域。受网络技术变革、金融监管自由化和不确定的法律、规制环境等多种因素的综合影响，电子银行业务给银行风险控制方面带来了挑战。
国际电子银行业务游戏规则的权威制定机构巴塞尔银行监管委员会电子银行小组(ebg)于10月发布了《银行监管人面临的电子银行业务风险管理问题》的白皮书。本文试图以此为参照物，探讨、分析电子银行业务的风险及其控制问题，以期对我国银行发展电子银行业务有所启发。
一、风险分析。
ebg将电子银行的基本风险划分为两大类：一类是电子银行发展带来的新风险，另一类是电子银行本身具有的传统性银行风险。
1、战略和经营风险。
战略和经营风险是指经营决策错误、决策执行不当或对行业变化束手无策，对银行的收益或资本形成现实和长远的影响。战略风险是银行开展电子银行业务时面临的最重大的风险之一。战略风险在属性上更加普遍和宽泛。银行董事会和执行管理层所采取的'战略决策都会对其他风险种类产生影响。如果银行战略的规划和执行出现无效或不当，飞速的技术变革，激烈的同业竞争和该战略的性质都会暴露出银行的巨大风险。类似的，如果管理层采取一种过于谨慎的技术跟踪战略也将使银行在一个饱和的市场或迅速巩固的市场中没有丝毫的立足之地。
2、运作风险。
运作风险是一种系统技术风险。由于电子银行对技术的高度依赖性，使运作风险成为最重大的风险之一。运作风险来源于以下六个方面：一是技术框架的合理性。如果电子银行系统不能将多种业务系统进行适当的整合，那么银行将由于交易处理发生的错误而暴露出重大的运作风险问题。二是系统安全性。开放的电子递送渠道使银行暴露在新的安全风险之下，形成了新的安全风险问题。三是数据完整性。数据完整性是系统安全的一个重要组成部分。如果银行没有建立一个有效的控制程序，数据在传递和接受过程中就可能发生遗失或转换变形，造成数据不完整。四是系统的有效性。如果银行没有制定一个有效的运行持续性和事故应急计划，系统的超负荷运行和损耗就可能影响银行准确、可靠、一贯地提供适当配套的产品和服务，引起潜在的重大声誉风险。五是内部控制和内部审计。如果银行不具备充分到位的内部控制措施，并且这些控制措施不能得到独立审计的话，那么银行就不能有效防范来自内外部的欺诈行为。六是业务外包。很多银行机构过于依赖少数几个外包商，这种对少数外包商的集中依赖性可能会产生系统性影响。其次，很多技术外包商缺乏银行环境中所要求的控制知识。再次，业务外包也可以引起与风险敞口相关的附加隐私权保护问题。
3、声誉风险。
[1][2][3][4]。
[摘要]人才租赁近年来在我国的蓬勃发展，是我国劳动力市场实现人力资源柔性化管理的必然。然而在我国独特的经济、政治、法律和文化背景下，导致人才租赁在发展过程中衍生了新的风险。基于我国人才租赁风险的现状，指出了人才租赁风险的本质，分析了人才租赁三方可能存在的风险，最后结合我国国情提出了相应的风险控制策略。
一、引言。
人才租赁最早于20世纪70年代在欧美等发达国家出现，其作为一种新型的人力资源配置模式，近年来在我国获得了蓬勃发展。但在全球金融危机加剧就业困难以及我国相关法律法规滞后、社会保险尚不完善的宏观环境下，随着人才租赁业的快速发展，与人才租赁相关的劳动争议也逐步增多，为我国建立劳动力市场机制的实践提出了一个现实课题。
国内有关人才租赁的研究起步较晚且比较零散。林泽炎(2003)给出了人才租赁的定义，并按租赁时间长短总结了六种人才租赁形式。潘丰(2005)指出了企业利用人才租赁的意义及好处，并进一步总结了人才租赁形式。李敏(2005)分析了人才租赁条件下雇佣关系由传统的两方模式向三方模式的转变,并从交易成本的角度说明雇佣关系三方模式下短期雇佣的合理性。张鑫等(2008)基于雇佣关系三方模式阐述了人才租赁的理论基础，并指出了实施人才租赁需要解决的问题。孙俊清等(2005,2008)对人才租赁问题中人才租赁中介中心的内部雇员规模问题进行了研究。曹细玉等(2007)研究了单、双层非对称信息条件下的人才质量的最优控制问题。上述文献主要研究了人才租赁用工形式、人才租赁优劣势分析、人才租赁三方关系以及人才租赁雇员规模优化与质量控制问题，而没有考虑人才租赁风险及其控制问题。喻科(2004)基于用工单位的角度，阐述了租赁人才风险的定义，并探讨了此类风险的表现特征、产生原因以及防范与化解等问题。本文在喻科(2004)的研究基础上，结合我国人才租赁风险的现状，进一步分析了雇佣关系三方模式下的风险，并给出了相应的风险控制策略。
根据中人网()的调查，以上海为例，2004年大约有20万左右的人才租赁人数，年相关营业额超过50亿元，租赁员工与正式员工的比例大约为1∶50，但在美国这一比例已达1∶1，欧洲一些国家甚至还要高于这个比例;根据广州南方人才资源租赁中心的随机调查显示：50%的人不愿意通过人才租赁方式就业，40%的人表示可以考虑，只有10%选择愿意。为什么在发达国家证明是“三方共赢”的新型用工模式，却在我国的具体运作过程中面临如此的难题呢?中人网进一步调查显示，阻碍人才租赁业务的主要问题为：首先，对求职者来说，其主要关注如何保障其与用工单位编制内人员同工同酬、“空租”(两次租赁之间的空挡)期间的社会保障、缺乏专门性政策法规来明确规定用工单位与出租人才之间的权利义务等问题。其次，对人才服务机构来说，主要面临“耗时太长，利润不高”的问题。最后，对用工单位来说，由于人才租赁多属于短期行为，其主要关注知识产权的保护问题。根据上述描述的现状可以发现：人才租赁风险本质上就是在不完善的国家社会、经济、法律等宏观环境下，人才租赁三方人力资本(知识、技能、信息以及创新能力等)与结构性资本(市场资本、知识产权资本等)的运作失调问题，其外在表现为人力资本的时效性、人事的不稳定性、价格机制以及知识产权等所带来的风险损失。
人才租赁不再是传统的雇员在雇主的场所工作，用人单位(人才租赁机构)、用工单位和租赁人员作为理性的经济主体形成了三方博弈关系。在人才租赁三方雇佣关系下，用人单位(人才租赁机构)、用工单位和租赁人员的地位是不平等的，而随之造成的交易不平等性为人才租赁带来了风险。总体而言，人才租赁涉及三方的利益，对于三方中的任意一方都存在着风险。
对于用工单位来说，其所面临的风险是指租赁人员实际效用偏离使用者的预期，为此使用者需对此承担相当程度损失的可能。首先是岗位不匹配的风险，即用工单位与用人单位(人才租赁机构)合作过程中，如果信息传递上或理解上有误差或用人单位(人才租赁机构)未尽责选用了不合适的人员，而用工单位因为与租赁人员没有契约关系，若要遣散租赁人员必须经过用人单位(人才租赁机构)来运作，如果用人单位(人才租赁机构)不愿遣散，则用工单位就要蒙受损失。其次是租赁人员的道德风险，即用工单位与租赁人员之间没有法定的劳动关系和人身依附关系，如果用工单位在合约中没有规定相关的惩戒措施，则在租赁人员的消极怠工行为上就没有控制力。第三是用人单位(人才租赁机构)的道德风险，即如果用人单位(人才租赁机构)采取蒙骗手段骗取租金后不履行合同就卷款逃跑，而又没有特定的约束条件来制约用工单位与租赁人员之间的关系，则用工单位的声誉就要受到很大影响。第四是知识产权的风险，即租赁人员与用工单位之间缺乏必要的协议，使得容易出现租赁人员与用工单位之间的关系责任不清、权责不明，其中租赁人员在用工单位工作时所获得知识产权的归属问题以及知识产权或商业机密的保护问题是目前比较突出的两个问题。
对于用人单位(人才租赁机构)来说，其面临的风险是作为盈利组织的经营风险和合同履。
行风险。经营风险是指经营环境变动导致的环境风险和与经营人员能力相关的决策风险;合同履行风险是指因为租赁合同订立上的不完备导致用工单位拒绝履行支付租金义务的风险。对于租赁人员来说，其面临的风险包括：首先是合同履行风险，即如果用人单位(人才租赁机构)与用工单位在履行租赁合同时出现问题，则会影响到租赁人员的工资发放。其次是稳定偏好风险，由于租赁多为临时性用工行为，如果租赁人员偏好长期稳定的工作就会产生此种风险。第三是“空租”的风险，即目前租赁人员在“空租”期间还缺乏相关法律法规保障。第四是福利损失的风险，即租赁人员在当其福利待遇(如同工同酬、加班费、培训机会等)受到不公正对待时的风险。
虽然人才租赁对于用人单位(人才租赁机构)、用工单位和租赁人员都存在着或多或少的风险，但是除了道德风险和正常的经营风险是无法完全控制之外，其他风险都是可以通过一定的措施来进行规避和分散的。
长期以来，由于我国用人单位(人才租赁机构)的市场地位不明确，经营资质缺乏审批程序，多数用人单位(人才租赁机构)与劳务承包或劳务中介混为一体，无序竞争和侵犯被租赁人员权益的情况较为普遍。2008年1月1日正式实施的新《劳动合同法》以及9月18日颁布的《劳动合同法实施条例》首次从法律角度对人才租赁做了专门规定，明确了用人单位(人才租赁机构)、租赁人员、用工单位三方主体的地位及权利义务，并建立了人才租赁监管和赔偿制度以维护被租赁人员的合法权益。
虽然新《劳动合同法》结束了我国人才租赁无法可依的历史，但是在许多操作细节上仍然存在较大争议，比较典型的有：(1)为了维持就业率而取消了人才租赁限制性条款，造成目前国内有以人才租赁取代常规用工形式的趋势，这似乎在挑战法律对劳动者合法利益的保护，同时也是用工单位责任意识缺失的表现;(2)按现行规定，租赁人员的四金、工伤、医疗等一旦出现问题，其责任方是用人单位(人才租赁机构)，但是用人单位(人才租赁机构)不是创造财富的经济实体，也不会有财政拨款，其利润根本无法赔付租赁人员的损失，因此即使用人单位(人才租赁机构)想要承担责任也办不到，恐怕最终“倒霉”的只是租赁人员。此外，人力资源社会保障部、税收部门以及各省(自治区、直辖市)的配套措施或实施细则如何制定以及何时出台都会影响到新《劳动合同法》的实施效果。
2.加强政府对人才租赁业的扶持，建立人才租赁后台服务系统。
政府应当协助用人单位(人才租赁机构)建立后台服务系统，倡导建立规范统一的人才库，促进各地区和更大范围的人才租赁行业协会的建立。鼓励各用人单位(人才租赁机构)共享各自拥有的资源，同时及时更新人才资源信息库，不断提高人才资源的可利用度，最大限度地整合现有人力资本，减少用人单位(人才租赁机构)和用工单位花费在搜寻租赁人员上的时间和精力，减少成本损失，以使整个租赁活动顺利进行。用人单位(人才租赁机构)的后台服务系统要求有功能强大的信息网络来收集用工信息，特别是集团用户有庞大的人才库，以便及时找到合适的人才有很好的招聘、测评、人事代理、培训和法律服务的能力。特别是在目前法律环境欠佳的情况下，这样一个完善的后台服务系统对于降低各方面的风险显得尤为重要。
另外，主管部门还可以提供具有合法资质的用人单位(人才租赁机构)查询服务，方便有租赁需求的用工单位和有意成为租赁人员的求职者选择合适的用人单位(人才租赁机构)，避免因信息不对称造成用工单位或求职者误入非法用人单位(人才租赁机构)的骗局。
作为新生事物，加强社会舆论对人才租赁的宣传力度是非常必要的。首先，在社会舆论导向方面，可以侧重对人才租赁的正确报道，提高租赁人员的社会地位，消除人们对人才租赁的偏见和对租赁人员的歧视。媒体的影响力在当今社会异常强大，如果可以很好地利用媒体资源，向广大企业以及求职者传递人才租赁的概念及相关信息，则可以为人才租赁的社会认可度的提升起到重要的推进作用。其次，在就业指导方面，政府或者人才主管部门应积极指导求职者拓宽就业思路，把人才租赁的运作方式、优势以及不足详细告之求职者，使其对这种新兴用人方式有正确的认识，并能够根据自身的需求，灵活选用。用人单位(人才租赁机构)也应该主动担负起向求职者以及企业宣传人才租赁的相关概念，并积极地推广人才租赁，以促进人才租赁业的顺利发展。
参考文献：
[1]林泽炎:新型用人方式—人才租赁.中外企业文化,2003,(6):54～56。
[2]潘丰:业应充分利用人才租赁.现代管理科学,2005,(8):96～97。
由于融资租赁业务是具有融资、融物双重职能的租赁交易，是企业进行长期资本融资的一种手段，在物权上也与贷款业务有显著的不同，因此在审查重点上也区别于贷款业务，下面列表说明：
融资租赁贷款。
3重视项目的市场环境、企业的真实经营情况重视企业的整套财务报表分析。
二融资租赁的项目审查。
融资租赁业务的风险包括行业风险、市场风险、信用风险、金融风险等几个方面，信托公司只有对上述风险有充分的预见，并能够予以有效防范，才能立于不败之地。在融资租赁项目的审查上要从这几方面加以严格控制。
1、审查项目所属行业的特点，控制行业风险。
“行业风险”，是指因国内外宏观经济环境的变动所造成的整个行业景气或不景气的波动风险，当前宏观经济运行中存在的诸如盲目发展、重复建设等问题，都会对相关行业产生影响。信托公司必须分析行业发展特点，判断项目所属行业是朝阳行业还是夕阳行业；该行业取得了国家的支持和优惠政策，还是受到了国家政策的限制；哪些相关行业的变化会对项目所属行业造成影响。信托公司应注意把资金投放到处于行业上升阶段、有国家产业政策支持的行业中去。
比如，作为支柱产业，房地产有高档楼宇过热而经济适用房不足的问题；汽车产业有自主开发能力差，整车装备能力过剩，零部件生产企业“散、乱、低、弱”的问题等等。信托公司对这些问题都要高度关注。
2、审查项目的市场情况，控制市场风险。
“市场风险”，专指在同一宏观经济形势下，该企业经营在市场上的盈利能力以及在本行业内的竞争能力。只要把资金用于添置设备或进行技术改造，首先应考虑用租赁设备生产的产品在市场的风险。这就需要了解产品的销路，市场占有率和占有能力，产品市场的发展趋势，消费结构以及消费者的心态和消费能力。对这些因素若了解的不充分，调查的不细致，有可能加大市场风险。市场风险还来自同业间的恶性竞争。信托公司应从企业的竞争能力出发，分析企业目前处于行业中的位置以及企业未来的发展趋势；判断融资租赁的设备是否为行业中的领先技术，企业在使用融资租赁设备后能否产生预期的财务效益。
信托公司可以设定具体的市场可行性参考原则——承租人通过融资租赁扩大生产经营规模，应至少具备如下市场条件之一：
（3）用于替代进口或出口创汇型产品或服务的融资租赁项目，且有相应的政策扶持；
（4）用于新兴产业的融资租赁项目，其产品或服务市场需求潜力巨大。
3、审查项目的担保能力，控制信用风险。
“信用风险”，是指因租赁债务人或担保债务人的不履约，所导致的资金不能安全回收的风险；信用风险控制主要考虑在该项目受挫的情况下，承租人自身的综合偿付能力是否能保证按时足额付租；在承租人付租不利的情况下，担保条件和租赁物变现条件是否能弥补损失。
（1）办理融资租赁业务时在合同中约定：在租赁期间，租赁物件的所有权归出租人。承租人不得转让、抵押或出售租赁物件。只有在承租人全额支付租金后，租赁物件的所有权才转让给承租人。以租赁设备作为承租人未偿付租金的变现资产。
2）设置抵押担保，以承租人的其他运行中的设备作为此项目融资的抵押保证。
（3）设置担保人，为承租人偿还租金提供资产抵押和不可撤销的连带责任担保。
（4）设置回购担保人，承诺若出租人未能如期支付租金，其将按合同约定回购租赁物件以保障投资人利益。回购担保人一般为企业的供货商，有较多的设备出售渠道。回购的设备多为有较长的使用年限、价值较高的二手设备，其市场需求旺盛，不易贬值。
（5）考虑到融资租赁属于信用消费，出租人控制着物权和债权，因此降低了对承租企业的信用评估。但承租人在租赁期初应向出租人支付租赁保证金，作为履行合同的保证。一般租赁保证金为30%左右，用于抵偿未支付的租金，同时避免和抵扣处置租赁物的贬值损失。
4、审查企业的资金流动性，控制金融风险。
“金融风险”，主要是指利率和汇率风险，也包括头寸不足、周转不灵的流动性陷阱风险，租赁项目配套资金不足也会产生风险。企业项目上马后因配套资金不足，使设备的规模效益发挥不出来，甚至使企业长期不能开工，加大了租赁项目资金回收的风险。对于利率风险，信托公司应考虑企业在市场上的融资成本，采取合理的租金计算方法。对于汇率风险，信托公司可以采取用本币结算租金的方法、使用远期汇率或汇率调期的方法就可以避免。对于流动性风险，信托公司必须注重企业经营情况和财务状况的分析，以确定企业有能力保证资金流动性。包括：
承租人的财务状况进行分析，运用资产负债率、销售利润率、净资产收益率、现金流量分析等财务指标进行预测，着重考察承租人的偿租能力。
对承租人的经营情况分析，包括其生产能力、市场占有率、销售渠道分析、存货周转情况、应收账款情况等等，着重审查企业的现金流状况。
对承租人的非财务因素分析，应深入调查了解承租人的管理能力是否能够解决因生产经营规模扩张所引发的管理问题，应对承租人管理层的素质和员工情况进行调查，以综合评价其经营管理水平，确定企业的未来发展趋势。
5、租赁标的物的选择和标识。
（1）租赁标的物的选择。
租赁标的物在该行业内的通用性较强，一般不接受非标准的设备；
租赁标的物具有一定的需求价格弹性，容易折价变卖；
（2）租赁物加注标识。
设备被租赁以后，信托公司可设备被租赁以后，上加设所有权标识。标识的作用有：一是表明该设备是“租”来的，目前产权不在承租人手里；二是表明信托公司正在开展设备租赁业务，如有这方面的需求，请找信托公司；三是提醒承租人爱护自己未来的资产，不要忘记支付租金；四是告诉第三方，“我已经名花有主”不要再打我的主意；四是法律依据，一旦标识被人为地破坏，租赁公司可以视其为违约行为，终止租赁交易。
6、购销合同的签订。
因融资租赁又具有贸易属性，贸易方面的风险从定货谈判到试车验收都存在着风险。由于人们对风险的认识和理解的程度不同，有些手段又具有商业性质的，加上企业管理的经验不足等因素，容易造成贸易风险。信托公司不属于商品市场的专家，对企业的贸易行为的风险无法做出判断，因此在签订合同时对双方的权利义务和风险的承担进行了严格的限定。在贸易洽谈中，信托公司应参与企业与供应商签订的销售合同，在合同中应明确出租人负责支付货款的时间、金额，要求供应商出具发票的抬头为出租人，承租人和供应商负责洽谈产品型号、数量、价格、安装等具体购货事宜，收货地点为承租人处，由承租人负责货物的验收。
对于涉及进口的融资租赁业务，应加强对贸易风险的审查与防范，尤其对于支付手段、运输保险、商品检验、商务仲裁和信用咨询等环节都要有具体的风险防范措施。在境外贸易购置设备过程中，信托公司可以要求企业用信用证方式支付货款，把商业信誉转变为银行信誉，减少贸易风险。
信托公司参与购销合同的签订，同时也可以避免企业以虚假购销合同骗取融资的风险。
7、融资租赁合同的签订。
（1）明确责任和风险的划分。
在签订租赁合同时应在法律上明确各时间段的责任，确定风险的划分。在融资租赁合同。
中明确：信托公司是购货人，对物件有所有权；企业选择设备的规格型号和技术指标，享有使用权。设备的购买、安装和使用中出现的风险完全由承租人承担。
（2）通过租赁物保险补救风险损失。
保险业发展的历史比较长，保险业务的种类也不断增加。可用于融资租赁的有：运输保险，财产保险以及与项目特点有关的各类保险。与正常的保险业务稍有不同的是：因财产所有权属于出租人，保险的受益人是出租人。因财产的使用权在承租人，保险费由承租人支付。信托公司在融资租赁合同应明确财产受损时的补救措施和理赔时的风险责任，避免不必要的争议。在办理租赁标的物保险的过程中，信托公司应把办理保险手续作为重要的一个环节，以避免租赁标的物在租赁期限内脱保。
3）融资租赁合同规范化。
所有的文件中的条款，都应符合我国现有的法令、法规。在合同中应规定诉讼或仲裁的地点和机构。为了及时处置租赁资产，及早变现，减少损失，租赁合同中规定了强制公证条款。因承租人违约，出租人可以不经法院审理，直接进入执行程序，收回租赁物件进行处置。这些做法虽然不能直接给风险带来的损失予以补偿，但可以划分责任，保证法律损失补偿的措施顺利执行。否则虽然对风险采取了防范措施，这种措施的实施如得不到保证，等于没采取措施。
三信托公司应控制内部管理风险。
管理风险，是指信托公司的管理水平和内控制度是否能适应外部条件的变动而防范和减少外部风险的影响。为了避免管理风险，决定的因素是信托公司内控指标体系的建立。信托公司必须对履行项目的量化风险指标进行全程实时监控。
“信托公司的内控指标体系”是衡量信托公司融资租赁内在风险的一种尺度。而所谓“融资租赁内在风险”，最核心的内容是指其融资收回的可能性。融资租赁一旦发生，即形成租赁债权。因此，融资租赁内在风险就表现为租赁债权实现的可能性和程度。建立信托公司的内控指标体系的目的，在于动态监测租赁债权的形成、变动及实现程度，进而监测这些因素对信托公司资产负债状况的影响。
控制管理风险的另一个重要方面是信托公司要有健全的法人治理结构，特别是要有合理的内部分工，这是防止股东单位利用信托公司进行违规操作的重要保证。
风险控制一直是管理会计关心的问题,其对于公司的发展也是至关重要,它使企业在向前冲刺的时候也能注意到脚下的陷阱,避免一些不必要的损失。然而,随着市场竞争的日益激烈,风险管理往往一个巴掌拍不响,行业间的协作和共同标准的制定渐渐占领一席之地,成为不可忽视的重点。
行业协作于风险控制势在必行。
风险控制的初衷很大程度是为了防范合规风险,需要内部会计人员尽早的发现问题并提出解决方案,以避免此“伤疤”被外部审计人员来揭开,对公司的发展造成无法挽回的损失。那么,既然要合规,企业内部就要制定一套标准,而这套标准必须是整个行业都要遵守的,不然厚此薄彼,颇多非议,对于真个行业的发展都是非常不利的。
“合规和风险控制,有的时候已经超出了一个公司自己的范围,我们是跟着行业的,行业的协作非常重要,一个企业想做的事业,整个行业都能这么做,这样工作才能推得下去”,日前,在高顿财务培训举行的一次管理会计实践活动上,华润制药cfo庄康就风险控制的行业协作提出了自己的观点。
阻挡行业协作的“拦路虎”
风险控制需要整个行业的共同协作来完成,但由于行业之间更多的是竞争关系,有的`时候甚至是恶性的竞争,“踩着别人向上走”的案例屡见不鲜,这就给行业协作带来了很大的挑战。由于资源是有限的,行业之间对于市场的抢夺变得异常激烈,“同行如敌国”的现状一时半会儿难以改变。
除此之外,快速变化的市场带来的机遇和挑战一直存在,企业单凭自身内部的资源已经难以把控,纷纷把触角伸向企业外部,从而试图实现资源的优化整合。虽然这个愿望是美好的,却遭遇了现实的“滑铁卢”,由于行业之间信息的不对称性导致企业在利用外部资源的时候风险较大,因为谁也不知道对方的底细。信息体系的不完备往往使得合作伙伴间相互猜忌,在风险与投入的分担、收益分配等方面存在分歧。
那么,既然有“拦路虎”,如何实现风险控制的行业协作呢?
行业协作——无规则不成方圆。
风险控制是针对整个行业的,就应该有一套标准限制企业的行为,“无规则不成方圆”,只有标准和规范制定出来了,企业之间才会理清“内部”关系,都按照标准来,行业才能实现“有序”,不然杂乱无章,恶性竞争就难以避免了。
那么,标准和规则的制定靠谁来完成呢?行业协会的作用就凸显出来了。
“行业协会里面应该要有人来倡导,找一些规则,大家都要遵守的规则,必须要有人来做这个事”,庄康提到。
通过行业协会制作标准,并实行监督,使得行业之间规范运行,良性竞争,很大程度上避免了信息不对称带来的风险,也使得企业在合作的时候有了相互信任的根基。
行业协作——竞争之外,信息互享。
风险控制需要行业协作并不是说行业之间就不要再竞争了,毕竟只有相互竞争才能相互促进,从而推动真个行业的发展,关键在于一个度的把握。
“行业协会做风控的目标,不忽视竞争的存在,但是要在该竞争的地方竞争,在不该竞争的地方,先把利益撇开,按照规范来看谁是谁非”,庄康提到。
行业之间的竞争在良性运行的基础上,还应联合起来,共同提升整个行业的竞争力,以此来应对整个行业共同面临的风险。比如,行业之间可以建立一个信息共享系统,企业在外部审计所面临的问题可以反馈到系统中去,这样就可以避免同行其他企业再次出现这样的问题,这看似有违竞争,实则是共赢效应,大家都这样做,整个行业的风险防控能力就会得到提升。
要想风险控制做得好,不仅需要企业内部实行一整套完整的措施来预防和控制,也需要行业之间进行协作,制定共同的标准和规范,实现风险控制的信息共享,从而推动整个行业的发展。如何实现风险控制的行业协作也是管理会计一直关注的问题,其未来的发展依然有很大的空间值得探讨。
近年来，随着金融实践的不断创新，一些新的质押方式诸如基本存款账户质押、专用存款账户质押、外汇存款账户质押等，开始在银行信贷担保中频繁使用。这些银行账户质押方式由于法律无明确规定，其质押效力具有不确定性。
2015年5月，杭州某金融机构(以下简称a银行)与某建材市场签订了合作协议，约定建材市场以其在a银行开立的保证金账户内资金设立质押，为a银行向该市场承租户发放的符合协议约定条件的贷款提供担保。
同年4月，杭州市某基层法院至a银行，要求扣划建材市场保证金账户内的资金，经多方沟通未果，该法院最终将账户内的九百多万元人民币予以强制执行扣划。保证金被扣划后，a银行向执行法院提出执行异议，法院经开庭审理后裁定中止执行，申请执行人又因此而提起了执行异议之诉，法院最终判决驳回。a银行在历经了漫长的诉讼程序后，时隔近一年才拿回了该笔资金。
而同一执行异议程序中被合并审理的b银行，同样是保证金账户中的三百多万元保证金被强制扣划，所提出的主张却未获法院支持。法院在裁定中指出，出质人与银行虽“达成了保证金质押担保的书面合意”，但“案涉银行账户并不符合特定化的条件，该账户自始至终均为单位存款账户，账户进出频繁，且记账方式及业务流程均系存款账户”，银行“虽可对账户状态进行监管，但其是以单位存款账户而不是作为保证金业务进行操作”，因此“其质权并未有效设立”。
一般来说，银行账户质押是指借款人以其在银行用于办理资金收付结算的人民币活期存款账户或外汇账户出质，向账户开户行申请贷款的一种担保方式。人民币活期存款账户，指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币账户，按使用目的和账户功能的不同可分为基本账户、一般账户、专用账户、临时账户四大类。外汇账户，指境内机构、驻华机构、个人及来华人员以可自由兑换货币在开户银行设立的账户，包括经常项目外汇账户和资本项目外汇账户。
基本存款账户质押。基本账户是独立经济核算单位和独立预算会计单位在银行开立的主要账户，是开户人办理日常转账结算和现金收付的账户。中国人民银行《银行账户管理办法》规定，企、事业单位和个体经营者，只能在银行开立一个基本账户。依据开户单位资金性质不同，基本账户又分为不同的类别。可以用于出质的账户，仅限于基本存款账户。此类账户是企、事业单位和个体经营者将资金交存银行所设立的一种账户，用于办理日常的转账结算和现金收付。该类账户质押，贷款银行能够较好地监督、控制账户的资金流向。
专用存款账户质押。专用存款账户是指存款人按照法律、法规的规定，对其特定用途资金进行专项管理而开立的银行账户。专用存款账户的资金具有特定用途，银行能够十分方便地监督、控制账户的资金流向，故此类账户可以出质。但是，对于某些具有法定用途或社会公益性质的专用存款账户，商业银行则不应接受为质押账户。例如，基本建设资金、社会保障基金、技术项目改造资金、赈灾、扶贫等专用存款账户。因为，假如借款人违约不返还或不能返还贷款本息，贷款银行行使质权会遇到很多麻烦，或是依约定扣划质押账户的资金偿还债务引起社会不安，或是因为改变了专项资金用途而受到行政、司法部门的干预，等等。
外汇存款账户质押。外汇存款账户的管理机关是国家外汇管理局及其分、支局。外汇存款账户的开立、使用都必须经外汇管理当局的审核、批准。外汇存款账户因存款人不同，分为甲种外币存款账户(法人)、乙种外币存款账户(非境内个人)和丙种外币存款账户(境内个人)三类。
质押的外汇存款账户主要指甲种外币存款账户。乙种和丙种外币存款账户，其表现形式通常为存单(折)，故可参照存单(折)质押要求办理。外汇存款账户的使用通常具有一定的使用期限，以及外汇管理当局核定的最高额度。同时，外汇还存在汇率风险等。所以，外汇存款账户质押不仅存在质押无效的法律风险，还存在其他不确定因素，商业银行一般不宜接受此类账户质押。如果需要办理外汇存款账户质押的，也应当把它作为补充性担保措施，参照银行账户质押的要求做好风险防范与控制工作，并在操作中注意以下两点：一是借款人的借款期限、借款金额，不能超过外汇管理当局核定的外汇存款账户使用期限与最高金额。二是外汇存款账户质押，应取得外汇管理当局的批准，并办理质押登记手续。
银行账户质押是一类在实践中被广泛运用的担保方式。在项目融资、企业融资、甚至个人贷款领域都涉及到银行账户质押的应用。然而，“银行账户质押”一词虽然在实践中被广泛使用,但其确切含义有待进一步明确。严格来说，银行账户质押并非一个指向明确的法律术语，而仅是实务中的惯常用词。
一般认为，就银行账户质押而言，银行账户本身并没有价值，其价值在于账户内的资金，银行账户质押，实际上是以账户内的资金质押。根据《关于适用担保法若干问题的解释》第八十五条的规定，金钱以特户、封金、保证金等形式特定化以后，可以移交债权人占有作为债权的担保。所以，如果质押的银行账户符合“特定化”的要求，具有“特户”的性质，即该账户不能供出质人自由使用，账户内资金数额特定，且在出质后不能浮动，处于类似“冻结”的状态，那么，这样的银行账户质押实际上构成了金钱质押，是动产质押的一种特殊形式，具有物权担保的效力。如果质押的银行账户不具有“特定化”的'特点，账户质押后，出质人对账户内的资金仍然可以使用，资金处于浮动状态，就不符合质押的“金钱特定化”要求。由于国内法律目前不承认浮动担保制度，因而，这样的银行账户质押不具有物权担保的效力。
银行账户质押方式目前尚无法律明确规定，依据“物权法定”的原则，以其出质存在质押无效的法律风险，质权对抗第三人的效力存在争议，不具有对抗司法机关扣划存款的效力，银行在实务操作中应审慎采用，一般将其作为补充性担保措施为妥。银行不宜接受收入不稳定、还款得不到切实保障、资金无法监控的银行账户质押，也应避免银行账户质押为贷款唯一担保方式。
银行账户质押方式虽然在法律上存在瑕疵风险，可能会对贷款担保的有效性产生一定影响。但是，银行是经营风险的行业，零风险的经营行为在市场经济条件下几乎不存在。面对经营风险，银行当然可以选择回避或不作为，但与此同时，也失去了盈利的机会。放弃经营机会，从银行生存角度看，意味着在选择更大的风险。一般认为，银行应当理智地管控风险，在风险与收益之间选择最佳平衡点，并努力控制好经营风险，从而使经营收益最大化。银行账户质押担保仅是银行控制贷款风险的措施之一，而并非是银行决策贷款与否的关键性因素。若借款人的资信良好、信用等级高、第一还款来源充足可靠，银行账户质押仍然可以作为贷款的补充性担保措施。银行在接受银行账户质押担保时，可以从四个方面入手防范与控制风险：
一是严格客户准入条件。首先，要求出质人与借款人应当是同一主体(客户)，借款人对出质的银行账户具有独立的占有、使用、收益、处分权利，银行不应接受以第三人的银行账户出质为借款担保。其次，严格调查借款人的资信，在商务活动中没有重大不良信誉记录，没有违法违规行为处罚记录，信用等级达到规定要求，符合信用贷款放款条件，就是贷款银行的优质客户。
二是选择合适的出质账户。出质的银行账户，必须是在贷款银行开立的账户，且应当是预期资金收入稳定、较长时间内保持一定存款余额的账户。一般而言，银行不宜接受临时性存款账户、社会保障基金专用账户等不稳定或公益性的银行账户质押。
三是托管出质人质押的账户。贷款银行应按合同的约定托管借款人质押的银行账户，确保银行能有效地控制、占有质押账户的款项，体现“质押”的担保作用。
【论文摘要】医院会计管理工作是一项政策性、法规性和业务性很强的系统工作，面临各类财务风险，应当围绕医院管理的总目标建立和完善与之相适应的会计核算制度和风险管控体制，以便在经营活动中有效地防范会计管理风险。本文以医院会计核算角度为依据，分析会计管理风险的成因，要提出如何加强医院会计管理风险控制。
医院在面向市场化的过程中，在经营管理活动中占有重要地位，医院所有的经营决策都以医院会计核算为依据，在经营决策实施过程中财务部门合理的控制是不可或缺的。因此，针对新的情况加强会计管理风险，促进医院经济健康发展，提高医院整体效益有着重要的意义。
一、提高会计人员自身素质。
当前部分医院领导在对医院进行管理的时候，只重视医疗业务管理，忽视了对医院的会计管理，这样容易造成经费的浪费，使医院的运行成本过高。医院会计工作专业性是非常强的，工作量也很大，因此，需要素质较高的会计人才，注重对医疗人员的培养是较为普遍的现象。如果不重视对会计管理人员的培养，这就会使部分医院缺乏高素质的会计管理人员，以至于不能发现管理中更深层次的`问题，不利于医院竞争水平的提高。强化医院党委的理财意识，有利于会计管理人员做好会计管理工作，医院领导有较强的会计管理意识，重视会计管理，医院的会计管理工作才会做得更好。
二、分析医院会计风险成因，加强医院预算管理。
随着经济的进步和环境的不断改变，医院会计核算信息的真实可靠性、有用性、会计核算的谨慎性、会计信息披露的全面性与重要性要求不断加强。但事实上，现行医院会计核算制度还存在问题，当前医院的财务风险成因主要有以下几点。
1、固定资产核算。
首先无法对资产的新旧程度进行准确把握，不能真实反映医院的实际净资产。其次没有及时对入账的固定资产计提折旧。如部分医疗器械公司为进行促销，往往让医院先使用其设备，再签订合同，约定在设备使用期内分期付款或使用一段时间后再付款。因此，从开始使用设备到最终付款期间，由于合同不能及时报财务转作固定资产而计提折旧，因而增加了受益科室的收入，却未增加相应的成本，造成受益科室盈利虚高，不能反映真实情况。医院会计制度未规定对固定资产提取减值准备，也不能按重置价值调整账面价值，这使固定资产账面价值与市场重置价值发生严重背离。特别是医疗电子设备，由于其技术含量高、更新快，客观上存在着因市价大幅度下跌而产生无形损耗或因未来经济效益创造能力降低而发生固定资产减值的可能。如果对已发生的固定资产减值损失不加确认，必将导致固定资产账面价值与实际价值相背离，这不符合会计核算的谨慎性原则。
2、接受投资核算。
目前，不少医院在进行固定资产购置和更新时，缺乏投资项目的效益分析评价，可行性分析流于形式，缺乏科学的依据和方法，导致盲目购置、更新固定资产或投资项目工期长、资金回收慢、投资效果差，造成资金浪费。另外，目前医疗机构的筹资渠道已趋向多元化，但由于医院会计制度下未设置接受投资的会计核算科目，也未对该类业务的会计处理作出相应规定，以致医院在收到投资时所作的会计处理不一致，在按协议分派投资所得时，不是作收入冲减，就是作支出增加。
三、开展成本控制分析，实行预算控制。
医院会计管理的核心是医院成本和费用的管理，运用财务管理手段进行医疗成本控制和成本核算，能够合理地利用现有的资源，降低劳动的消耗，取得较好的社会效益和经济效益。成本核算的目的是控制支出、节能降耗，可以为会计决策提供信息，也可以发现新问题，从而促进医院对其工作中不完善的地方进行改进。因此，医院领导应从只注重医院的收入、不注重成本耗费的误区中走出来，树立成本效益观念，建立健全内部激励机制与约束机制，加强医院成本管理。
摘要：随着全球金融一体化的逐渐成形、金融创新及衍生产品的高速发展，商业银行信息披露逐渐成为我国强化银行市场约束、提高金融透明度的重要措施，也关系到银行监管部门和相关者的利益。本文以质量特征为出发点，深入揭示了我国商业银行会计信息披露亟待解决的问题，然后结合我国会计信息披露制度以及相关法律法规提出适合我国国情的商业银行会计信息披露制度体系。
一、引言。
现阶段全球经济活动一体化过程中，监管不到位常出现在以中国人民银行为首的金融监管机构行使权力过程中。在如此情况之下，我们的解决方法是通过市场约束来达到补充监管的作用。商业银行在我国入世至今，信息透明度仍然被各方所怀疑，由此会计信息披露制度的建设也主要关注信息透明度。我国经济为了避免出现金融危机，政府以及各银行机构必须牢牢遵守国际巴塞尔协议中有关信息披露的内容，现阶段我国商业银行及其监管部门亟待解决的问题就是如何改善我国商业银行会计信息披露的现状。
1.会计信息供求主体。现阶段的我们国家，一般而言管理层是会计信息供给主体。企业管理层并没有参与会计信息的生成过程，然而他们更关注会计信息所反映的内容与产生的影响，尤其是相对于普通会计人员来说。因此他们或多或少会影响会计人员信息生成的过程，从而干预普通会计人员的工作。归根结底就是企业管理层在操纵会计信息的生成及传递工作。由此我们可以看到企业的.管理层实质上是会计信息的最终主体而不是直接操作的会计人员。
2.影响会计信息供求的因素。
2.1成本效益原则。企业基于利益最大化及信息透明的考虑，他们会充分考虑到提供会计信息中可能出现的问题，而且会与别的企业或往期对比提供会计信息所需花费的成本及可能带来的潜在利益。确保效益大于成本这个假设的前提能够成立，假如此假设不成立的话则不提供会计信息。换句话说，企业所获取的信息量不足，即使内部成本不高，然而外部使用者仍然认为没有充分的证据说明信息的正确性及可靠性，从而会对企业的会计信息产生怀疑，导致的结果就是不利于企业的长期经营和发展。
2.2会计法律法规的健全度和监管力度。由于披露的会计信息有着较好的确定性，使得会计信息编制者的工作量大大降低，同时使得会计信息的社会成本大大降低。商业银行编制高质量的会计信息是建立在全面有效的监管管理之上，目的是防止商业银行在披露会计信息的时候出现造假行为，使社会处于健康的信用环境之中。
2.3商业银行的公司治理结构。商业银行首先必须在自身内部对会计信息做好监督检查工作，这就需要商业银行有完整有效的公司治理结构，其主要目的是为了防止大股东侵占公司资产，经理层追求个人利益授意编制虚假财务报表。
三、影响我国商业银行会计信息披露的因素分析。
现今我国商业银行会计信息披露存在诸多问题，如信息虚假，信息质量不高等，而出现这些制约商业银行会计信息披露的因素多而且复杂，综合来说其原因大概有以下这些：商业银行缺乏信息披露的内在动力，管理技术水平相对落后，银行内部监管制度不健全，以及相关法律法规不完善等。
1.管理体制不完善。基于我国国情以及国家政策，国有商业银行在我国处于垄断地位，其主要特点是竞争压力小，从而导致国有商业银行很少或者不考量其自身信用情况以及债权人和投资人的信息。商业银行由于自身财务状况不好从而会顾虑其披露的信息质量，会顾虑由于资产质量不佳或者数据不好看等各方面的原因，从而披露给利益相关者看之后会影响银行自身形象，最坏的结果甚至会失去市场占有率，所以因为害怕而回避信息披露。
2.管理技术水平相对落后。我国的会计信息主要还是披露财务会计信息，而对于市场风险和信用风险等风险的计量缺乏实质性的研究，正是因为对这些风险缺乏衡量，而且对这些风险的监测技术和方法还不够完善，导致了很多差错的出现。比如对衍生金融工具采用公允价值计量时，由于没有规定统一可行的方法，所以也很难有估算其未来产生不确定的损失或收益的估算的技术和方法模型。
3.银行内部监管制度不健全。现阶段我国商业银行内控制度还不完善，还处于发展时期，没有形成有效统一的制度，不能可靠保证其会计信息披露真实准确性，因此金融监管机构和利益相关者不能根据其披露的财务信息进行风险估计，从而会影响其做出投资决策起。所以国家监管机构当务之急的任务就是完善和改进商业银行的内控制度。
四、对策建议。
我们在借鉴其他国家的经验的基础上，更应该结合自身情况，应该采取如下对策：
1.完善商业银行会计信息披露的监管。高效的结合了强制披露和自愿披露。强制性披露手段的优点一方面是能为信息披露提供标准化的价值尺度，从而降低投资者的机会成本，最终达到提高资源配置效率的作用；另一方面能够帮助市场对银行的约束作用，促使银行能认识到根本性问题即加强自身的内部管理，使经济能够稳健增长。强制性披露的缺点是银行的商业秘密可能由于强制披露被竞争者获得从而导致在竞争市场中处于不利地位，所以我们不能以损害银行利益的方式而去追求充分披露。
2.健全银行内部控制机制。我国商业银行还应该建立优良内控制度，我们所说的内控不仅包括合理的规章制度,还应该受企业环境影响,更应该受企业精神和管理理念等的影响。银行首先要做的是宣传，尤其是高层管理者的宣传工作，使他们从精神层面重视内控制度，从而知道内控不仅仅是静止的规定，而是发现问题，研究问题，解决问题的动态过程。
3.强化信息披露法律机制建设。商业银行的出发点在于盈利和扩大市场筹资，因而有时候为了达到目的经常出现将商业银行信息披露规则置之不理的情况。因此我们应采取一系列措施遏制这种情况的发生，首先对民事责任方面的法律法规进行细化，然后完善商业银行信息披露刑事责任，追加问责职能，尽可能构建完整详尽的信息披露全效机制。
五、结语。
综上所述，我们可以清楚的看到我国银行业信息披露存在各种复杂的问题，为我国银行业信息披露提出了改进建议和措施，为其发展指引了方向。与此同时，我们应该借鉴国际银行信息披露指引不断完善的方法。而且在这种环境背景之下，银行的“最高”标准是我国银行信息披露规定，而基本没有任何愿意自愿披露银行高于标准，因此我国银行监管当局应参考国际最新监管思想，注重提高银行本身治理水平，争取早日实现突破和创新。
参考文献：
通过各优秀的风险计量模型与测量系统高效计量、控制、监测、识别来推进全面的风险管理，并且科学、合理的处理加快、发展全面的风险管理关系，把需要发展的道路变更成以内涵为主的方式，在规范中发展，做好速度、质量、结构、效益的统筹，实现这四者长时间的统一协调发展。经营管理一定要把风险管理作为重点中的重点来执行，将优秀的企业文化与风险管理文化有机结合，将经营管理作为企业文化的最佳契入点。
3.2确立系统的it外包组织架构。
（1）尽快确立首席信息官（cio）和首席风险官（cro）一起承担it外包风险的运营管理模式。银行经营管理特点就是以风险代价为基础的经营和管理，基于it外包的专业特性，首席信息官（cio）和首席风险官（cro）必须一起承担it外包风险的一体化管理。（2）对于it外包风险管理的各部门而言，各部门不可缺少的要分别设置一位it外包风险经理。所以的风险经理统一向首席信息官汇报情况，因为这样可以最大限度的提高风险管理的效率。
3.3建立全面的应急处理预案。
（1）建立it外包业务和全面的应急演练方案；银行对外的社会形象、银行综合竞争等与银行的it是紧密相连的。尤其重要的是银行应用系统的不间断运行和更重要的it外包项目的连续安全运行。由此可见，建立it外包业务和系统的应急演练方案对银行来说是非常有必要进行的。定期、定时、定量的进行相应演练，模拟it外包业务和系统突发故障的真实环境，通过发现问题来调整拟定的演练方案，只有经过了一定的实操训练，在真实突发的情况下才能让紧急预案的方案发挥有效作用。
（2）准备方案：建立tt外包后人员；银行it业务的重点不单在有良好的运行管理制度和系统的应急预案，最重要的是在于技术人员ab角保障。原因在于现在虽然伴随着科技的快速发展，但仍无法找到了一个完全全能型的技术人员，所以，it外包风险管理的重要环节还机体在某他子项目负责人以及备用人员的预备方面，这样在系统出现问题的时候，尤其是第一负责人无法确保在现场的情况下，可由第二负责人来进行现场的处理工作，并且确保第一负责人可以给予远程的技术指导，否则，所有的控制与计划都会成为海市蜃楼。
4结语。
综上所述，在我国，市场经济的发达程度不如西方国家，it外包发展比较迟，银行it应用水平并不高，it外包市场仍然没有发展成熟，因此这方面遇到的问题和困难还很多。所以，正确的系统分析和考察有关的复杂因素可以使it外包决策正确，并高效防范并进一步消除各类风险，服务于银行的战略目标，是我国学术界和银行界需要深入研究的重要课题。
参考文献。
[2]李小卯，李敏强，寇纪淞.关于信息技术外包资源管理模式的研究.系统工程理论与实践，.
摘要：文章首先从课题研究的相关背景入手，接着详细的分析了银行信息技术外包的定义，然后分析国内银行it外包存在的风险，最后重点的从要建立系统可靠的风险管理指导思想、确立系统的it外包组织结构、确立系统的应急处理预案以及科学的对外包服务商的监督四个方面制定出银行it外包的风险及管理策略。
当前，大多的企业战略都会选择信息化建设，其在企业经营中扮演着非常重要的角色。银行信息技术作为一种新型的企业业务运作形式是必然的趋势所定。所以，研究银行信息技术的外包风险是具有十分重要且必要的意义。
银行信息技术外包（以下简称为tt外包）是指银行与it服务商签订合作协议，一般情况下，银行的it工作人员与资产是由it服务商进行管理，且it服务商要提供给银行部分/全部的it功能。it外包是银行获取竞争优势的非常重要且必段的手段，其优势表现在：it外包的实行可让银行最大限度的运用it服务提供商所提供的专业技能、先进科学的管理经验来取得业务、成本、专业的优势。
2分析国内银行it外包存在的风险。
现在，国内大部分银行的系统风险管理水平还非常初浅，有明显的漏洞存在，缺失风险管理文化与理念。粗放式经营思想普遍存在：重视营销却轻视管理；重视外部却轻视内部；重视数量却轻视质量。全行风险管理战略未细化，全体股东风险偏好不清楚。具体的风险系统管理方面，it外包风险还未被纳入银行系统风险管理的领域，而是过度夸大了信用风险在风险管理中的重要的地位。对银行方面信用风险虽然在很长的一段时间内是银行风险管理的主要内容，可以，忽视的it的外包风险，甚至忽视了it外包风险的潜在威胁，只是一味的去强调信用风险的重要及必要性。就在这样各部门只是局部重视it外包风险的管理和预防时，是没有办法将风险管理归入至总体的框架中，由此在未来则可能会在it外包风险后出现无法掌控的局面，而重视的是一旦出现了这样的问题，会让银行在市场上的形象大打折扣。
2.2it外包风险组织架构的不完善。
从风险管理组织架构来说，未有创建首席信息官（cio）的管理体制（由董事会领导），无法真实的建立起由cio负责的全行it外包风险的一体化管理的机制，只是将信用风险、it外包风险（包含it外包风险在内）、市场风险全部归入至首席风险官（cro）来独立管理，同时需要注意的是，it的外包风险会在某个具体的环境会把三种风险混合至一起发生渗透与串联。正因如此，如果风险一旦发生起来，没有相对稳定的专业风险管理专家队伍系统分析和管理风险，长此以往将可能导致各种风险分散管理的事态。
从风险管理组织架构的角度出发是暂时没有办法对it外包项目经验以及风险经理机制进行系统的建立和推行的改革。风险经理指的是系统风险管理各项政策的终点站，是全行风险、建设内控体制的组成部分，需要一定的时间来进行沟通、交流、合作，让it外包项目经理和风险经理的配置比最终实现合理。
2.3不能很好地对it外包进行全流程控制。
it外包包括：项目选择、服务启动、合作商的选择、合同的签订、合同的执行情况和验收、服务等系统的过程。就目前而言，在我们国家，大部分银行都按照上述这些流程来进行it外包的.，可是，都无法很好地进行全方位的跟踪和全流程的控制。如果把前期过程看得非常重要，那么到了后期就容易出现囫囵吞枣的现象。
为了深入贯彻落实银监会、省银监局、市银监分局关于加强防范操作风险，落实案件专项治理的有关文件精神，根据东信联发[2017]192号文件的要求，结合我社的实际情况，我社制定了具体案件专项治理工作自查方案，并组织全体职工对此项工作进行了全面的学习。通过学习，我对这项工作有了较为深刻的认识。这次工作旨在以案件专项治理工作为契机，加强制度建设，强化监督检查，增强法纪观念和遵守规章制度的自觉性，有效遏制案件高发的势头，确保我县农村信用社安全、合规、稳健经营。同时使广大员工明确执行规章制度和操作规程的重要性、必要性，进一步认识到违反规章制度操作规程的危害性。
根据实施的方案，在社领导的组织下，我利用工余时间，再次认真地学习了我社制定的《＊＊市＊＊农村信用社会计、出纳员与复核员岗位职责暂行办法》、《＊＊市＊＊信用社会计出纳人员违规处罚实施细则》、《＊＊市＊＊农村信用合作社安全保卫工作管理实施细则》、《＊＊市＊＊农村信用社经营管理指标百分制考核办法》、《＊＊市＊＊农村信用社会计出纳人员操作规程》、《＊＊市＊＊农村信用社2017年度财务费用管理实施办法》、《＊＊市＊＊农村信用社干部职工劳动管理与违规处罚实施细则》等规章制度和操作规程。通过学习，加深了对各项规章制度和操作规程的印象，我对照相关的条例，对自己一年以来的工作、学习和生活一一进行了回顾，目的在于查找操作中的漏洞和薄弱环节，以便于及时补缺补漏，及时整改，逐步完善。下面，我对自己的工作学习和生活进行一次全方位的自查。
一、业务方面
1、一年多来，本人担任＊＊农村信用社主办会计一职，在社主任的领导下，负责本单位的会计、出纳工作，协调、理顺内部各岗位之间的关系。但是在应经常向主任汇报会计、出纳工作情况及内勤人员的思想、行为情况方面做得不够好，不够主动及时向主任提供这方面的信息。为使辖内的会计、出纳工作日趋规范，能够随着业务的发展，按照新的业务操作流程和规范，结合本社的实际情况，及时制定适宜的、统一的操作规范，以加强内部管理。但是由于我社人员配置较紧，无法经常组织会计、出纳人员集中对业务进行培训。有些规定只能以书面的形式下发到各个网点，交由各人各自学习，这就容易造成内勤人员关于业务操作方面理解不一致，会出现个别岗位能力较为薄弱的现象。
2、作为信用社的主办会计，既是会计辅导员，又是二级稽查员，我在抓好各项内控制度的落实的同时，能及时发现、解答和解决业务中碰到的疑难问题，做好事前辅导。能坚持每月不少于一次的会计辅导与检查，及时发现工作中存在的问题与薄弱环节，及时提出整改意见，督促当事人积极采取措施加以防范与整改，并及时向主任汇报发现的问题，取得领导的支持，以使各项制度的执行更加到位。但是有时因为事务繁忙，时间安排不够合理，由于时间有限，对网点的会计辅导与检查的力度与深度不够。根据联社的相关制度，结合我社的实际情况，编制检查评分表，明确奖罚，年终依据评分情况进行奖优罚劣，以此激励会计出纳做好本职工作。
3、作为主办会计，我能认真核算各项财务收入，严格成本管理，认真组织会计核算，正确反映和评价经营成果，为主任的经营决策提供数据。
4、认真做好全辖重要空白凭证的管理。能严格按照重要空白凭证的领用手续，做好网点重要空白凭证的领用登记、出库。合理安排各网点和存量。每月坚持不少于一次的帐实检查，确保凭证的使用、销号有序、正规，避免出现遗失。
5、能按照制度规定做好以下日常工作：一是正确提取各项费用；二是做好各网点的传票、会计档案的收集、登记、保管工作；三是结息日做好各网点结息的辅导和事后监督工作；四是及时核对内部帐，督促会计做好内外帐户、总分帐、往来帐、帐户余额的'核对工作；五是能及时、准确地完成各种会计报表的编制。六是每季度对财务收支情况进行详细的分析，便于主任的经营决策。
六项基本规定”，保证会计核算达到“五无”、“六相符”。
7、能加强内部资金和固定资产、零星小额资产的管理。根据实际情况，合理制定各网点的库存限额，在保证资金安全的同时，最大限度地压缩现金资产的占用。按照有关规定，能加强固定资产购建项目的管理，做到有计划、有审议、有报批。定期对固定资产盘查，严格控制固定资产的规模。但是对闲置的固定资产不能及时做到盘活或处理，比如位于＊＊新圩的商住土地，已闲置多年未加以妥善的处理。对于微机、终端设备、各类机具以及其他零星的低值易耗品，能够参照固定资产的管理，建立帐、簿、卡，但是这些物品因实际需要在网点之间或领用人之间进行调剂后，不能做到及时登记，有些物品损坏后，也未能及时进行处理。
8、能够严格遵守财经纪律及财务制度，一切开支按照标准实行，需要上报审批的财务费用均待联社批复后才出帐列支；报销费用严格执行经办、证明、主任“双签”制度，确保每一笔开支真实、合规。帐务处理严格按会计制度进行，保证会计处理正确、清楚，对违反财务制度的人和事，能坚持原则，敢于抵制，并及时反映和汇报，自觉维护财经纪律。
9、随着信用社业务不断的发展，各种业务水平不断提高。我深知要做好主办会计，一定要有熟悉的业务知识，才能做好会计辅导工作。因此我在熟练基本功的同时，注重对新业务知识的学习，不断提高自己的业务水平；熟悉各项会计、出纳等制度；适时学习相关的电脑知识，掌握电脑操作、运用和管理的技能。
10、对于信用社的文件收发登记能够认真负责，及时登记并草拟执行意见，按时按量按领导的批示进行相关的处理。定期做好装订、入档，便于日后的查阅。
11、做为信贷审批小组的成员，能积极参与信贷审批会议，认真听取责任信贷员的相关介绍，及时提出自己的意见。但是由于没有参与贷前的调查工作，因此意见也只能局限于书面的材料上，不能真正做到对每笔贷款合规性的正确判断。
二、“三防一保”方面
做为一名金融工作者，深知安全保卫工作的重要性。除了能经常阅读有关“三防一保”的文件外，还时常关注社会上的一些金融案件，吸取经验教训，安全防范意识也逐年增强。不论是营业时间还是非营业时间都能提高警惕。日益严峻的治安形势，使我更加自觉地将安全工作落实到每一个细节，消除残留的麻痹思想。
营业前，能协助临柜上班人员做好营业前的各项准备工作，例如安全器械的到位情况、柜台内外的整洁与否、监控系统的运行情况等。营业期间，能用心留意柜台外的一切可疑人员，协助一线人员做好柜台服务。营业终了，通常能在看到网点的库款安全入箱上介后，锁定门窗，并且确认无异常情况后方才离开。
在人员安排出现空缺的情况下，我能积极地参与头寸的调拨与库款箱的押运工作。并能按照要求做好记录，手持安全防卫器械，全程提高警惕，停车时留意观察外面的情况，确认安全后方才开门下车，杜绝存在麻痹大意的思想。